Деклараційна кампанія 2025: Надавали репетиторські послуги – подайте декларацію про майновий стан і доходи

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області нагадує, що Деклараційна кампанія – 2025 триває. Декларування доходів пов’язано із виконанням фізичними особами-платниками податку на доходи фізичних осіб вимог ст. 67 Конституції та норм Податкового кодексу. Якщо упродовж 2024 року учителі, викладачі тощо надавали репетиторські послуги учням, студентам або дошкільнятам, при цьому не були зареєстровані суб’єктами підприємницької діяльності, вони зобов’язані задекларувати свої доходи.

На сьогоднішній день, до репетиторських належать послуги з виконання контрольних, курсових, дипломних робіт, підготовка дітей до школи, незалежного тестування, вступу до навчальних закладів, навчання з будь-яких предметів, тощо.

Таким чином громадяни, які отримували упродовж 2024 року такі неоподатковані доходи, у обов’язковому порядку мають подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Після чого сплатити до бюджету нарахований податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір у розмірі 1,5%.

Нагадаємо, що декларацію про доходи можна подати особисто платником або уповноваженою на це особою, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення, або відправити до податкової засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством.

Додамо, що виконати свій конституційний обов’язок: задекларувати доходи, потрібно до 01 травня 2025 року.

Яворівські податківці звертають увагу на переваги використання електронного сервісу від ДПС «Електронний кабінет»

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області нагадує платникам податків про переваги використання сервісів податкової служби, зокрема сервісу Електронний кабінет (https://cabinet.tax.gov.ua/ ), який є інформаційно-комунікаційною системою, що створена для забезпечення реалізації платниками податків та державними органами своїх прав та обов’язків, визначених Податковим кодексом України, в електронному вигляді.

Податківці роз’яснюють: у приватній частині Е-кабінету для суб’єктів господарювання функціонують сервіси:

– реєстраційні та облікові дані;

– доповнення облікових даних інформацією про види діяльності (КВЕД);

– дані про об’єкти оподаткування;

– інформація про стан розрахунків з бюджетом;

– листування з органами ДПС;

– надсилання в електронному вигляді сервісних запитів за встановленими формами та отримання інформації;

– подання звітності в електронному вигляді до органів ДПС, пенсійного фонду та статистики;

– перегляд та друк раніше поданої звітності;

– перегляд вхідних/вихідних документів (квитанцій про приймання та обробку податкової звітності, інформаційних повідомлень, кореспонденції тощо);

– надання згоди на отримання контрагентом інформації про себе;

– надання згоди на отримання банківською установою інформації про податковий борг;

– податковий аудит (критерії ризику);

– доступ до сервісів Е-ПДВ, Е-акциз;

– РРО/ПРРО;

– доступ до Єдиного рахунку;

– доступ до реєстрів, отримання інформації з реєстрів;

– інші електронні сервіси та корисна інформація.

Платники ПДВ в приватній частині Електронного кабінету мають можливість:

– реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН;

– доступу до даних ЄРПН;

– подання в електронному вигляді повідомлень, скарг на рішення Комісії ДПС про відмову у реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН;

– доступу до сервісів системи електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ): розрахунок суми перевищення та результату порівняння даних податкової звітності з ПДВ та ЄРПН; перелік операцій, зареєстрованих в СЕА ПДВ; перелік всіх операцій з ПДВ-рахунком (тип транзакції, загальна сума поповнення рахунку, списання коштів з рахунку, заборгованість тощо);

– доступу до аналітичних сервісів системи автоматизованого моніторингу відповідності податкової накладної/розрахунку коригування оцінки ступеня ризиків: показник D (навантаження за останні 12 календарних місяців); показник P (сума ПДВ, зазначена у зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН у звітному періоді); показники Позитивної податкової історії (ППІ); інформація щодо відповідності платника ПДВ критеріям ризиковості.

Сервіси для платників акцизного податку:

– реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в ЄРАН;

– доступ до даних ЄРАН;

– сервіси системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового: перелік операцій, зареєстрованих в СЕА РПСЕ; перелік всіх операцій з ПДВ-рахунком (тип транзакції, загальна сума поповнення рахунку, списання коштів з рахунку, заборгованість тощо); перелік акцизних складів та інформації щодо обладнання акцизного складу; результат зіставлення показників обсягів обігу спирту етилового.

До уваги фізичних осіб – платників єдиного податку першої – третьої груп!

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області повідомляє, що з 01.01.2025 відповідно до статей 7 та 8 Закону України від 19.11.2024 № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік» установлено місячні розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб у сумі 3028 грн та мінімальної заробітної плати – 8000 гривень.

Щодо обсягу доходу:

Згідно з Податковим кодексом України (далі – ПКУ) граничний обсяг доходу для платників єдиного податку першої – третьої груп розраховується з урахуванням мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Отже, у 2025 році розмір доходу для фізичних осіб – платників єдиного податку не повинен перевищувати такі суми для:

– першої групи платників єдиного податку – 1 336 000 грн;

– другої групи платників єдиного податку – 6 672 000 грн;

– третьої групи платників єдиного податку – 9 336 000 гривень.

Щодо ставок єдиного податку:

Максимальний місячний розмір єдиного податку у 2025 році для ФОП – платників єдиного податку:

першої групи становить 302,80 грн,

другої групи – 1600,0 гривень.

Відповідно до п. 293.3 ст. 293 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:

1) 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з ПКУ;

2) 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

При цьому слід враховувати, що до сум доходу, зазначеного у п. 293.4 ст. 293 ПКУ, ставка єдиного податку для платників єдиного податку першої – третьої групи (ФОП) встановлюється у розмірі 15 відсотків.

Крім того звертаємо увагу, що з 01.01.2025 ФОП – платники єдиного податку є платниками військового збору.

Електронні сервіси ДПС дозволяють оперативно отримати необхідну інформацію

Фахівці Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області в Центрі обслуговування платників проводять роз’яснювальну робота щодо податкового законодавства місцевим платникам податків та громадянам щодо використання електронних сервісів ДПС. Вони надають можливість платникам оперативно отримати необхідну інформацію.

Так, днями відбувся тренінг із платниками щодо швидкого отримання в Електронному кабінеті довідки про суми нарахованих та виплачених доходів.

Податківці наочно та детально роз’яснюють громадянам алгоритм дій. Зокрема:

– необхідно увійти до приватної частини Електронного кабінету за посиланням: https://cabinet.tax.gov.ua або через вебпортал ДПС https://tax.gov.ua.

Доступ до приватної частини Електронного кабінету надається після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням КЕП, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія. Підпис або «хмарного» КЕП:

– зайти до меню «ЕК для громадян» та обрати вкладку «Запит про суми виплачених доходів»;

– заповнити всі реквізити та вказати необхідний період;

– зберегти документ та підписати його за допомогою КЕП;

– натиснути «Відправити»;

– після обробки запиту до Електронного кабінету направляється файл-відповідь, який містить відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору.

Гаряча лінія: особливості визначення та сплати мінімального податкового зобов’язання

Днями у Яворівській  ДПІ Головного управління ДПС у Львівській  області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Особливості визначення та сплати мінімального податкового зобов’язання».

В ході «гарячої лінії» було поінформовано, що платником мінімального податкового зобов’язання  (далі – МПЗ) є резидент, який володіє та/або користується (орендує/ суборендує, на умовах емфітевзису, постійно користується) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь. МПЗ поширюватиметься на власників та користувачів земельних ділянок сільгосппризначення, які розташовані за межами населених пунктів, а також у їхніх межах, якщо розмір ділянки становитиме 0,5 га та більше. Тобто, МПЗ необхідно сплачувати як за користування, так і за володіння земельною ділянкою сільськогосподарського призначення.

Фахівець роз’яснила, що сплата МПЗ обов’язкова як для юридичних, так і для фізичних осіб. В основі механізму, що визначає суму МПЗ – коефіцієнт від нормативної грошової оцінки власних сільськогосподарських земель або тих, що перебувають в користуванні. Сума всіх сплачених податків відповідного платника у залежності від системи його оподаткування не має бути менше ніж МПЗ. Розрахована сума податку з урахуванням цього принципу й буде МПЗ.

Додзвонювачі з’ясували, що ті, хто отримає податкове повідомлення-рішення (далі – ППР) від податкової, має сплатити визначену суму МПЗ протягом 60 днів із дня вручення. Хто не згоден із розрахунком МПЗ, має право звернутися до податкового органу для проведення звірки даних. Разом з тим, платники дізналися, що податковим законодавством не встановлено окремої відповідальності щодо МПЗ, але у разі несплати або несвоєчасної сплати МПЗ будуть застосовуватись штрафні санкції, передбачені статтями 123 та 124 Податкового кодексу України.

Під час спілкування платники також розпитували про внесені зміни до форм податкових декларацій платника єдиного податку, зокрема щодо визначення розміру коефіцієнту та граничної суми МПЗ, а також як провести звірку щодо нарахованих сум МПЗ через Електронний кабінет чи  мобільний  застосунок «Моя податкова».

На всі поставлені питання в ході «гарячої лінії» були надані кваліфіковані роз’яснення в межах чинного законодавства.

Як обрати спрощену систему оподаткування дізналися платники Яворівщини

Нещодавно старший державний інспектор Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області  Світлана Нестерук провела для  платників податків черговий тренінг, під час якого розповіла про порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування фізичних осіб-підприємців.

В ході навчання посадовець зазначила, що для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання подає до контролюючого органу за місцем податкової адреси заяву, яка подається за вибором платника: особисто (або уповноваженою на це особою), надсилається поштою, засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням відповідних вимог.

Фахівець звернула увагу, що  суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм Податкового кодексу України, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Світлана Нестерук також детально роз’яснила алгоритм дій щодо подання платниками заяви про застосування спрощеної системи оподаткування засобами електронного зв’язку в електронній формі, до якої додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Наостанок інспектор нагадала платникам про переваги використання електронних сервісів ДПС та рекомендувала дотримуватися норм податкового законодавства, своєчасно сплачувати податкові зобов’язання.

Національна стратегія доходів до 2030 року: основні напрямки

У грудні 2023 року Кабінет Міністрів України затвердив Національну стратегію доходів до 2030 року (НСД), яка визначає основні напрями реформування податкової та митної систем. Документ розроблено з урахуванням міжнародних стандартів, рекомендацій Міжнародного валютного фонду, Світового банку та Організації економічного співробітництва та розвитку.

Яворівська ДПІ нагадує, що НСД – це дорожня карта змін у сфері податкового адміністрування, спрямована на створення справедливої та прозорої системи оподаткування. Вона передбачає поетапне впровадження реформ протягом шести років, що має забезпечити прогнозованість та стабільність для платників податків.

Основні напрямки стратегії:

• •   модернізація податкових органів та спрощення процесу адміністрування податків;
  •   цифровізація податкових сервісів, зменшення бюрократичного навантаження;
  •   запобігання ухиленню від оподаткування та мінімізація тіньового сектору;
  •   удосконалення податкової політики для стимулювання економічного розвитку;
  •   підвищення прозорості у сфері податкових та митних платежів.

Завдяки реалізації НСД підприємці та платники податків зможуть отримати більш зручні електронні послуги, прозорі умови ведення бізнесу та зрозумілі правила взаємодії з податковими органами.

Більше інформації за посиланням: https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.

Джерело