Яворівська ДПІ: Використання громадянами права на податкову знижку

     Працівниками Яворівської ДПІ проведено семінар з фізичними особами з питання подання декларації на податкову знижку громадян.

      Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених статтею 166Податкового кодексу України.

      Заробітна плата – це основна та додаткова винагорода, інші заохочувальні та компенсаційні кошти, які виплачують платнику податку на підставі відносин трудового найму.

     Відповідно до п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

     Для отримання податкової знижки за 2025 рік платники податків мають право подати податкову декларацію про майновий стан і доходи по 31 грудня 2026 року включно до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку. До декларації додаються підтверджувальні документи (копії квитанції, чеків, платіжних доручень, копії договорів про надання послуг, документи про ступінь споріднення тощо), а також паспорт та ідентифікаційний код.

      Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався  правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 Кодексу).

Податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:
а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;
б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
в) через Електронний кабінет.

      Податківці ознайомили платників із порядком подання податкової декларації про майновий стан і доходи та отримали відповіді на актуальні питання податкового законодавства.

      Також, поінформовано про новації податкового законодавства та ознайомлено з основними аспектами впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві.

        Податківці надали роз’яснення щодо безбар’єрності та зазначили, що це означає формування такого підходу, за якого кожна людина в нашій країні може отримати вільний доступ до будь-якої сфери життя: навчання, будування кар’єри,  спокійного пересування країною,  тощо.

      Податкова є сервісною службою, що безкоштовно надає адміністративні та інші послуги підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, фізичним особам та іншим суб’єктам господарювання. Сучасна Україна прагне стати комфортною та доступною для кожного.

       Закликали платників активніше користуватися електронними сервісами ДПС адже це  дозволяє дистанційно перевіряти дані, отримувати повідомлення-рішення та уникати розбіжностей. Крім того, звернули увагу присутніх на порядок подання платниками заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет.

       Також, було наголошено та надано роз’яснення щодо дотримання платниками вимог заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції під час сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: [email protected]

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ: Шлях електронного листа: від платника до фахівця  

          Фахівцями ЦОП Яворівської ДПІ проведено тренінг для платників податків щодо електронного листування та нагадали, що електронне листування — це швидкий та прозорий спосіб взаємодії з податковою.

          Лист від моменту відправлення до отримання відповіді проходить такі кроки.

          1.Надсилання звернення

           Платник готує документ у рекомендованому форматі та надсилає його через електронний кабінет ДПС.

          2.Реєстрація у системі

          Система автоматично фіксує дату та час надходження листа, присвоює унікальний номер і повідомляє платника про успішну реєстрацію.

         3.Опрацювання фахівцем

        Лист потрапляє до відповідного підрозділу та фахівця, який перевіряє документи, уточнює дані та готує відповідь.

         4.Контроль статусів

         В електронному кабінеті платник бачить, на якому етапі обробки перебуває звернення: зареєстровано, передано виконавцю, у процесі опрацювання або готове до відповіді.

        5.Отримання відповіді

        Готовий документ надходить до кабінету платника, де його можна завантажити та зберегти у цифровому архіві.

        Переваги:

        Швидка обробка звернень

–         Мінімізація помилок та втрат документів

–         Прозорість та контроль кожного етапу

         Електронне листування дозволяє платникам бути впевненими: їхні документи надійно збережені, а відповіді — вчасні.

         Детальніше про електронне листування – на офіційному сайті ДПС служби України у розділі “Електронні сервіси” / “Електронний кабінет платника”, за посиланням: https://cabinet.tax.gov.ua/individual/f01002

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: [email protected]

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ: Особливості подання таблиці даних платника податку

       Яворівська ДПІ інформує.

      До таблиці даних обов’язково надаються пояснення, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку. В поясненні зазначається специфіка діяльності (суть господарської діяльності) та обгрунтування необхідності використання таблиці даних платника податку на додану вартість; наймані працівники задіяні у господарській діяльності; наявність ліцензії/дозвільних документів/ допусків тощо необхідних для здійснення діяльності (у разі необхідності); основні фонди/засоби, матеріальні активи, транспортні засоби, земельні угіддя тощо, які використовуються в діяльності на правах власності чи оренди.

08 липня 2023 року набрала чинності Постанова КМУ від 02.06.2023 №574, якою внесено зміни до Порядку №1165 та передбачено механізм адміністративного оскарження рішень про внесення платника податку до переліку ризикових та неврахування таблиць даних.

      ВАЖЛИВО:

      у разі ведення декількох видів діяльності доцільно буде подати Таблицю даних платника податку окремо на кожен з них;

таблицю даних з кодами, на які вже є врахована таблиця не потрібно повторно подавати;

при поданні до ДПС таблиці даних платника податку враховуйте відповідність виду економічної діяльності платника та кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником на території України;

надавайте лише достовірну інформацію. Подана інформація повинна відповідати показникам податкової звітності. Наприклад, сумнівною є ситуація подання Таблиці даних с/г товаровиробником на реалізацію власної с/г продукції, у якого відсутня інформація про наявні земельні ресурси, трудові ресурси, власна або орендована техніка для виконання робіт, придбання послуг з оброблення землі, збирання урожаю тощо;

дотримуйтесь принципу відповідності кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізовуються) платником та наявних у платника основних засобів, працівників, необхідних для виробництва та реалізації таких товарів (послуг). Наприклад, /шинник подає таблицю даних на реалізацію транспортних послуг при цьому у нього відсутнє придбання чи оренда транспортних засобів, відображення відповідних об’єктів оподаткування у податковій та фінансовій звітності, формі 20- ОПП;

якщо підприємство займається вирощуванням с/г продукції слід надати статистичну звітність ф. №4-СГ, 37-СГ, 29-СГ яка свідчить про посіви та зібраний урожай.

основним критерієм, за яким приймається рішення Комісії про врахування таблиці даних платника податку є підтвердження наявності достатньої матеріально – технічної бази та людських ресурсів для ведення господарської діяльності (пояснення мають розкривати суть господарських операцій, тобто розкривати економічну вигоду, виправданість ризику і ділову мету). Результатом такої діяльності є відповідний рівень сплати платежів до бюджету.

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: [email protected]

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

   Яворівська ДПІ: Громадянин здає в оренду власну квартиру іншій фізичній особі, чи необхідно йому подавати декларацію про майновий стан і доходи?

      Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом надано коментар.

      Відповідно до п.п. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170 Податкового кодексу України якщо орендар є фізичною особою, яка не є самозайнятою особою, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку – орендодавець.

       Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів (п.п. 168.2.1. п. 168.2 ст. 168 Податкового кодексу України).

         Про податкову знижку під час «гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

          Під час спілкування з платниками податків начальник Яворівської ДПІ Петро Шот роз’яснив, що повернути частину коштів можна за навчання у державних навчальних закладах, користування іпотечним житловим кредитом, використання репродуктивних технологій, сплату за переобладнання транспортного засобу на біопаливо, внески на благодійність тощо.

            Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки за 2025 рік визначено пунктом 166.3 статті 166 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).

            Варто пам’ятати, що існують обмеження щодо отримання податкової знижки, а саме сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 Кодексу.

            Реалізувати своє право на податкову знижку громадяни можуть шляхом подання до державної податкової інспекції за місцем реєстрації податкову декларацію про майновий стан і доходи.

            Під час телефонної розмови податківець детально пояснив, як просто подати декларацію через Електронний кабінеті:

           Звернув увагу, якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

          Податківець запропонував для швидкої комунікації з податковою службою подати «Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет» в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету (https://cabinet.tax.gov.ua) за ідентифікатором форми F/J 1391602.

          Платники податків, які зателефонували на «гарячу лінію», отримали вичерпні відповіді на свої запитання.

          Діалоги з платниками податків допомагають підтримати швидку комунікацію з податковою службою та  бізнес у складний період в країні.

Джерело